【答案解析】采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，應(yīng)該根據(jù)暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，本題中屬于是企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬面價(jià)值減少100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，計(jì)稅基礎(chǔ)大于會(huì)計(jì)賬面基礎(chǔ)，應(yīng)該確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異，所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)算應(yīng)該根據(jù)暫時(shí)性差異與企業(yè)適用的所得稅稅率的乘積計(jì)算，所以是增加遞延所得稅資產(chǎn)＝100×25%＝25（萬(wàn)元）
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本文標(biāo)題：稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法（6.19）
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